近期，全國(guó)多地的眾多賣家陸續(xù)收到稅務(wù)局的補(bǔ)稅通知，通知明確要求對(duì)近三年少繳稅款情況進(jìn)行自查補(bǔ)繳，逾期將面臨滯納金和罰款，一場(chǎng)針對(duì)電商行業(yè)的“補(bǔ)稅潮”已然拉開(kāi)序幕。
圖片來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)
長(zhǎng)久以來(lái)，部分電商人抱著“線上交易難監(jiān)管”“少報(bào)點(diǎn)營(yíng)收沒(méi)人查”的僥幸心理，將“刷單沖量”“隱瞞收入”當(dāng)成行業(yè)潛規(guī)則。但如今，隨著金稅四期系統(tǒng)的全面上線、電商平臺(tái)數(shù)據(jù)與稅務(wù)部門的打通，這種僥幸心理正在被徹底擊碎。
這一次，稅局的監(jiān)管之網(wǎng)，比以往任何時(shí)候都更密、更嚴(yán)。
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從“個(gè)案”到“潮涌”，
補(bǔ)稅為何突然密集？
此次補(bǔ)稅行動(dòng)中，稅務(wù)部門掌握的電商交易數(shù)據(jù)極為詳盡，包括訂單流水總額、每筆交易的付款時(shí)間和金額等關(guān)鍵信息，這讓不少存在稅務(wù)問(wèn)題的電商從業(yè)者意識(shí)到，以往認(rèn)為“私密”的交易數(shù)據(jù)在監(jiān)管面前已無(wú)隱瞞空間。
圖片來(lái)源：稅務(wù)總局
補(bǔ)稅潮的突然密集，并非毫無(wú)征兆，而是政策收緊與技術(shù)升級(jí)雙重作用的必然結(jié)果。早在2020年，國(guó)家稅務(wù)總局就發(fā)布《關(guān)于優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式嚴(yán)禁征收“過(guò)頭稅費(fèi)”的通知》，明確提出要加強(qiáng)對(duì)電商平臺(tái)的稅收監(jiān)管；2022年，《電子商務(wù)法》實(shí)施四周年，其中“電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)”的條款被進(jìn)一步細(xì)化；2024年，金稅四期系統(tǒng)完成全國(guó)范圍內(nèi)的升級(jí)部署，實(shí)現(xiàn)了“數(shù)據(jù)全量共享、業(yè)務(wù)全程監(jiān)管”。
與金稅三期相比，金稅四期最大的突破在于“從以票控稅到以數(shù)治稅”。以前，稅務(wù)部門監(jiān)管主要依賴發(fā)票等憑證，而電商交易多為線上支付，發(fā)票開(kāi)具率低，給偷稅漏稅留下了空間。如今，金稅四期能夠直接對(duì)接主流電商平臺(tái)，實(shí)時(shí)抓取店鋪的訂單量、交易額、退款記錄等數(shù)據(jù)，再結(jié)合銀行流水、物流信息進(jìn)行交叉驗(yàn)證，店鋪的真實(shí)營(yíng)收情況一目了然。
一位稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部人士透露，此次補(bǔ)稅行動(dòng)并非“一刀切”，而是有明確的監(jiān)管重點(diǎn)：一是年交易額超過(guò)500萬(wàn)元的大中型電商賣家；二是長(zhǎng)期零申報(bào)、少申報(bào)，但訂單量巨大的“異常店鋪”；三是通過(guò)“刷單”虛增銷量后，將真實(shí)收入隱匿不報(bào)的賣家；四是直播電商中，通過(guò)“私下轉(zhuǎn)賬”規(guī)避平臺(tái)監(jiān)管的主播及商家。
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補(bǔ)稅金額動(dòng)輒數(shù)十萬(wàn)！
這些“坑”千萬(wàn)別踩
在此次補(bǔ)稅潮中，不少賣家被高額補(bǔ)稅金額所震驚，而這背后，是諸多電商人長(zhǎng)期存在的稅務(wù)認(rèn)知誤區(qū)，其中“將刷單流水排除在營(yíng)收之外”便是典型錯(cuò)誤之一。
誤區(qū)一：“刷單”流水不算收入，不用繳稅
這是電商行業(yè)最常見(jiàn)的錯(cuò)誤認(rèn)知。稅務(wù)部門明確規(guī)定，無(wú)論交易是否真實(shí)發(fā)生，只要資金流入了商家賬戶，就屬于“經(jīng)營(yíng)收入”，需要依法納稅。即便“刷單”后發(fā)生了退款，也需要保留完整的退款憑證，由稅務(wù)部門核實(shí)后才能從營(yíng)收中扣除。如果無(wú)法提供有效憑證，即便賣家自稱是“刷單”，也需要按照全額繳納稅款。
誤區(qū)二：“私下轉(zhuǎn)賬”能避稅
隨著直播電商的興起，部分主播和商家會(huì)引導(dǎo)消費(fèi)者通過(guò)微信、支付寶私下轉(zhuǎn)賬以避開(kāi)平臺(tái)監(jiān)管，但金稅四期已實(shí)現(xiàn)對(duì)微信、支付寶等第三方支付平臺(tái)資金流向的全面監(jiān)控，資金往來(lái)頻繁且金額較大的賬戶會(huì)被重點(diǎn)納入監(jiān)管范圍，通過(guò)這種方式避稅無(wú)疑會(huì)引發(fā)嚴(yán)重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
誤區(qū)三：小規(guī)模納稅人可以“隨意申報(bào)”
部分小規(guī)模電商賣家認(rèn)為，只要季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元即可享受增值稅免征政策，便隨意申報(bào)營(yíng)收。但稅務(wù)部門會(huì)通過(guò)比對(duì)電商平臺(tái)數(shù)據(jù)與申報(bào)數(shù)據(jù)，若發(fā)現(xiàn)實(shí)際銷售額偏離申報(bào)金額，可能認(rèn)定為“虛假申報(bào)”，面臨稅款追繳、罰款及信用懲戒等后果。
誤區(qū)四：注銷店鋪就能“一了百了”
有些賣家在接到補(bǔ)稅通知后，試圖通過(guò)注銷店鋪、注銷企業(yè)來(lái)逃避責(zé)任，但這種做法完全行不通。稅務(wù)部門的系統(tǒng)中會(huì)留存企業(yè)的所有交易數(shù)據(jù)和納稅記錄，即便企業(yè)注銷，只要存在偷稅漏稅行為，稅務(wù)部門依然可以追溯。
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面對(duì)補(bǔ)稅潮，電商人該如何正確應(yīng)對(duì)？
補(bǔ)稅潮的到來(lái)，并非是要“打壓”電商行業(yè)，而是要規(guī)范行業(yè)發(fā)展，讓所有電商經(jīng)營(yíng)者在公平的環(huán)境下競(jìng)爭(zhēng)。對(duì)于電商人來(lái)說(shuō)，與其抱著僥幸心理逃避，不如主動(dòng)配合監(jiān)管，做好稅務(wù)合規(guī)。那么，面對(duì)此次補(bǔ)稅行動(dòng)，電商人具體該怎么做？
首先，主動(dòng)開(kāi)展自查自糾，梳理清楚所有營(yíng)收數(shù)據(jù)。電商賣家應(yīng)立即登錄電商平臺(tái)后臺(tái)，導(dǎo)出近3年的訂單明細(xì)、資金流水，再與自己的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行逐一比對(duì)，找出差異點(diǎn)。如果自己無(wú)法完成復(fù)雜的數(shù)據(jù)分析，建議聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)師事務(wù)所協(xié)助自查，避免遺漏。
其次，積極與稅務(wù)部門溝通，爭(zhēng)取從輕處理。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人主動(dòng)自查補(bǔ)稅的，可以從輕、減輕或者免除行政處罰。如果接到了稅局的通知，不要拖延、不要隱瞞，應(yīng)第一時(shí)間與稅務(wù)部門對(duì)接，說(shuō)明情況，提交相關(guān)證明材料。對(duì)于確實(shí)存在的少繳稅款，要及時(shí)足額補(bǔ)繳，避免產(chǎn)生更多的滯納金和罰款。
再者，建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度，杜絕“糊涂賬”。很多電商賣家的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根源在于財(cái)務(wù)混亂——訂單數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)脫節(jié)，收款賬戶混用，發(fā)票管理不規(guī)范。對(duì)于直播電商等新興業(yè)態(tài)，更要提前規(guī)劃稅務(wù)架構(gòu)，避免因模式創(chuàng)新而陷入稅務(wù)盲區(qū)。
暢捷通旗下好會(huì)計(jì)一鍵生成報(bào)表，自動(dòng)校驗(yàn)平衡，讓電商企業(yè)財(cái)稅工作更省心、更高效。好會(huì)計(jì)提供智能檢測(cè)功能，一鍵追溯至資產(chǎn)負(fù)債表初始不平衡月份，并自動(dòng)分析提示差異原因，助力財(cái)務(wù)人員快速定位并解決賬務(wù)問(wèn)題。好會(huì)計(jì)還能夠快速調(diào)平報(bào)表，智能診斷多種不平衡場(chǎng)景，并提供針對(duì)性解決方案，助力一鍵快速調(diào)賬。
除此之外，持續(xù)關(guān)注稅收政策動(dòng)態(tài)也至關(guān)重要。電商行業(yè)發(fā)展迅速，稅收監(jiān)管政策也在不斷完善，從平臺(tái)經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠到跨境電商納稅規(guī)范，政策的細(xì)微調(diào)整都可能影響經(jīng)營(yíng)決策。
此次補(bǔ)稅潮既是一次“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警”，也是一次“轉(zhuǎn)型契機(jī)”。與其在補(bǔ)稅通知面前驚慌失措，不如借此機(jī)會(huì)完善財(cái)務(wù)體系、夯實(shí)合規(guī)基礎(chǔ)。當(dāng)每一位電商經(jīng)營(yíng)者都能依法納稅，當(dāng)行業(yè)擺脫“偷稅漏稅”的標(biāo)簽，電商行業(yè)才能真正實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，在數(shù)智經(jīng)濟(jì)的浪潮中走得更穩(wěn)、更遠(yuǎn)。畢竟，只有經(jīng)得起監(jiān)管的企業(yè)，才能在市場(chǎng)的風(fēng)浪中長(zhǎng)久立足。
