在養(yǎng)老規(guī)劃中，個人養(yǎng)老金作為一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度，正逐漸走進(jìn)人們的視野。從財稅角度來看，它有著獨(dú)特的優(yōu)勢和特點(diǎn)。
個人養(yǎng)老金是個人自愿參加、市場化運(yùn)營且有國家政策支持的制度。簡單來說，就是個人在特定賬戶存錢，每年不超過12000元。這筆錢既可以按年存，也可以按月存。它在社保養(yǎng)老金之外，為個人養(yǎng)老增添一份保障，且不影響基本社保養(yǎng)老金的繳納和提取。
從稅收方面，國家推出了節(jié)稅制度。以小李為例，若他今年應(yīng)納稅額為10萬元，繳納1萬元個人養(yǎng)老金后，應(yīng)納稅額就變?yōu)?萬元。需要明確的是，這12000元的節(jié)稅額度是抵扣應(yīng)納稅額，而非直接抵扣應(yīng)繳納的稅款。
那么，從財稅角度看什么樣的人適合購買個人養(yǎng)老金呢？
關(guān)鍵在于未來提取個人養(yǎng)老金時需支付3%的稅款。根據(jù)我國個人所得稅稅率，只有個人月收入超過8000元的群體，超出部分稅率才高于3%。
比如小張，月收入12000元，扣除各項(xiàng)扣除項(xiàng)后應(yīng)納稅所得額為8000元，適用稅率為10%。若他每年繳納12000元個人養(yǎng)老金，應(yīng)納稅所得額就降為68000元，節(jié)稅效果明顯。
而對于月收入低于8000元的人來說，購買個人養(yǎng)老金享受不到免稅優(yōu)惠。所以，目前來看月收入較高的人群購買個人養(yǎng)老金在財稅方面更占優(yōu)勢。不過，隨著個人養(yǎng)老金試點(diǎn)的推進(jìn)，未來可能會有進(jìn)一步調(diào)整，擴(kuò)大稅收優(yōu)惠的人群范圍。
此外，個人養(yǎng)老金在領(lǐng)取方面，并非只在達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡時才可領(lǐng)取，若完全喪失勞動能力、出國（境）定居、患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險金達(dá)到一定條件或正在領(lǐng)取最低生活保障金，都可以申請?zhí)崆邦I(lǐng)取。這體現(xiàn)了其在積累養(yǎng)老資產(chǎn)、保障日常生活方面的靈活性。
從財稅角度看，個人養(yǎng)老金為大家提供了一種新的養(yǎng)老規(guī)劃選擇?？梢愿鶕?jù)自身收入情況和財稅需求，合理考慮是否參與個人養(yǎng)老金制度。
