2025年個人所得稅專項附加扣除確認(rèn)之際，個人養(yǎng)老金制度推廣至全國了，除之前的試點(diǎn)地區(qū)外，全國人民都可以參與，每年能多抵12000元！
什么是個人養(yǎng)老金？有哪些優(yōu)惠政策？個稅APP已更新，如何申報？用友軟件一次說清楚！
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什么是個人養(yǎng)老金？
為什么有相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠？
一、什么是個人養(yǎng)老金？
個人養(yǎng)老金，簡單來說就是咱們國家為了應(yīng)對日益嚴(yán)峻的養(yǎng)老形勢，國家鼓勵大家自己為自己規(guī)劃養(yǎng)老金。
具體是我們可以選擇某家商業(yè)銀行開通個人養(yǎng)老金賬戶，并且存入12000元，然后選擇一款個養(yǎng)產(chǎn)品進(jìn)行購買，其中可以選擇購買個人養(yǎng)老年金產(chǎn)品。
每年最多12000元，保費(fèi)繳存的年限可以選擇3年、5年、10年、15年甚至20年，存下來的這筆錢可以等到咱們以后退休的時候來領(lǐng)取，作為養(yǎng)老金的補(bǔ)充。
二、為什么個人養(yǎng)老金給予稅費(fèi)優(yōu)惠支持？
目前我國的養(yǎng)老保障體系主要由三大支柱組成：
第一支柱：公共養(yǎng)老金（政府主導(dǎo)）
城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險
第二支柱：職業(yè)養(yǎng)老金（單位發(fā)起，商業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)作）
企業(yè)年金、職業(yè)年金
第三支柱：個人養(yǎng)老金（個人購買，商業(yè)機(jī)構(gòu)提供）
個人遞延養(yǎng)老保險、非稅惠型養(yǎng)老金
國家用稅收優(yōu)惠的政策鼓勵職工為自己增加養(yǎng)老金儲備，這一舉措釋放出明確的信號：我們所處的時代需要構(gòu)建更加多元的養(yǎng)老保障體系，而不僅僅是依靠國家。
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個人養(yǎng)老金全面推行！
有哪些規(guī)定？有哪些稅費(fèi)優(yōu)惠？
一、全面實(shí)施個人養(yǎng)老金制度
12月12日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、金融監(jiān)管總局、中國證監(jiān)會印發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施個人養(yǎng)老金制度的通知》。
《通知》明確，自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可以參加個人養(yǎng)老金制度。稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施范圍從36個先行城市（地區(qū)）同步擴(kuò)大到全國。
相比于之前試點(diǎn)的個人養(yǎng)老金，此次全面實(shí)施有以下變化：
1、參加方式
參加人可以通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、電子社?？?、掌上12333APP等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。
2、優(yōu)化產(chǎn)品供給
在現(xiàn)有理財產(chǎn)品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，將國債納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。將特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品目錄，推動更多養(yǎng)老理財產(chǎn)品納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。
3、增加領(lǐng)取情形
除達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居等領(lǐng)取條件外，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請?zhí)崆邦I(lǐng)取個人養(yǎng)老金，具體辦法另行制定。
參加人可以選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。
tips：今年個人養(yǎng)老金繳存已進(jìn)入倒計時，若要享受2024年個人養(yǎng)老金投資抵稅政策，需要在今年12月31日之前完成繳存，錯過就得等明年了！
二、個人養(yǎng)老金享受哪些稅收優(yōu)惠？
個人養(yǎng)老金采取遞延納稅優(yōu)惠（晚交稅，并不是不交稅）。
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在繳費(fèi)環(huán)節(jié)
個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除。
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在投資環(huán)節(jié)
計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。
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在領(lǐng)取環(huán)節(jié)
個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。也就是說，領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時需要繳納3%的個人所得稅。
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個人養(yǎng)老金12000元扣除限額
如何申報？
第一步：打開“個人所得稅”APP，點(diǎn)擊首頁“查&辦”；
第二步：點(diǎn)擊“個人養(yǎng)老金扣除信息管理”。
第三步：您可以自主選擇“一站式“申報或錄入憑證申報，兩種方式錄入的扣除信息均可在個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳或者匯算清繳階段進(jìn)行稅前扣除。
“一站式申報”功能直接獲取您在個人養(yǎng)老金管理服務(wù)平臺的個人養(yǎng)老金繳存信息并申報個人養(yǎng)老金個稅扣除，無需下載個人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證 。
也可以通過“錄入憑證申報”功能，掃碼或手動錄入繳費(fèi)憑證信息并申報個人養(yǎng)老金個稅扣除。
第四步：點(diǎn)擊“同意”，完成個人養(yǎng)老金的數(shù)據(jù)添加。
完成后，個人的養(yǎng)老金數(shù)據(jù)就已經(jīng)同步到個稅系統(tǒng)中，可以按時享受限額扣除了。
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個人養(yǎng)老金其他常見問題
1、個人養(yǎng)老金和基本養(yǎng)老金有什么區(qū)別？
基本養(yǎng)老保險是強(qiáng)制繳納的，且由單位和個人共同繳納；個人養(yǎng)老金由個人自愿參加，實(shí)行個人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加人個人承擔(dān)，實(shí)行完全積累。
2、個人養(yǎng)老金賬戶的錢能干啥？
既然賬戶里的錢短期出不來，難道要放著當(dāng)活期儲蓄嗎？我估計沒多少人愿意。
錢存到個人養(yǎng)老金賬戶里，就可以享受政策扶持，但錢存進(jìn)去也不能閑著，要選擇適當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品，讓錢生錢。
個養(yǎng)賬戶可選產(chǎn)品有4類：公募基金、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險和儲蓄存款。
參與個人養(yǎng)老金運(yùn)行的金融機(jī)構(gòu)和金融產(chǎn)品由相關(guān)金融監(jiān)管部門確定，并通過信息平臺和金融行業(yè)平臺向社會發(fā)布。
3、個人養(yǎng)老金繳費(fèi)水平有上限嗎？
參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元。人力資源社會保障部、財政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整繳費(fèi)上限。
4、什么情形可以領(lǐng)取個人養(yǎng)老金？
個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。
(一)達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；
(二)完全喪失勞動能力；
(三)出國（境）定居；
(四)國家規(guī)定的其他情形。
參加人領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，商業(yè)銀行會通過信息平臺核驗(yàn)參加人的領(lǐng)取資格，并將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。
參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。
繼承屬于待遇領(lǐng)取的特殊形式，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定單獨(dú)按照3%稅率計算繳納個人所得稅。
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